[推荐]：环球2005造价工程师考试讲课录音

tgl123

请版主置顶，奖励
2005环球造价工程师考试语音文字
先发案例
2005工程造价案例分析 精讲班  第一讲
建设项目财务评价-1
一、简介：
   工程造价案例分析科目，采用主观题的形式，共6题，每题20—25分。各题分值根据题型、专业、要求和答题难易度灵活确定，总分140分。及格分数线为84分，考试时间为4小时。其中1题为工程计量内容，分三个专业，即土建工程、工业管道安装工程、电气安装工程，可任选作答。试题绝大多数为计算题，部分知识点采用问答、这门课要求大家综合掌握，灵活运用前三门科目的知识 ，解决有关工程造价方面的实际问题 。
     2005年教材及考试大纲基本未变，但考试里的重点会有所转移。希望大家结合历年考题和新形势下的造价体系的改革，全面掌握相关知识。
二、2005考试大纲：
案例分析主要考察报考人员在综合掌握工程造价管理基础理论及相关法规、工程造价计价与控制和建设工程技术与计量三个科目的基础上，解决下述有关工程造价实际问题的能力。

    一、建设项目财务评价
    1．建设项目投资估算；
    2．建设项目财务指标计算与分析；
    3．建设项目不确定性分析，
    二、建设工程设计、施工方案技术经济分析
    1．建设工程设计、施工方案综合评价法；
    2．价值工程在设计、施工方案比选、改进中的应用；
    3．生命周期费用理论在设计方案评价中的应用；
    4．工程网络计划的优化与调整。
    三、工程计量与计价
    1．工程量计算与审查；
    2．建筑安装工程人工、材料、机械台班消耗指标的编制；
    3．工程量清单的编制；
    4．建筑安装工程分部分项工程单价的编制；
    5．建筑安装工程设计概算、施工图预算的编制与审查；
    6．工程造价指数的应用。
    四、建设工程招标投标
    1．建设工程设计、施工招标程序与招标方式；
    2．建设工程标底的编制；
    3．建设工程评标指标体系与评标、定标；
    4．建设工程投标策略的选择与应用；
    5：决策树法在投标决策中的应用。
    五、建设工程合同管理与索赔
    1．建设工程施工合同的类型及选择；
    2．建设工程施工合同文件的组成与主要条款；
    3．工程变更价款的确定；
    4．建设工程合同争议的处理；
    5．工程索赔的计算与审核。
    六、工程款结算与竣工决算
    1．工程价款结算与支付；
    2．资金使用计划编制与投资偏差分析；
    3．竣工决算内容与编制方法；
    4．新增资产的分类及其价值的确定。
比原2002大纲新增了：估算，敏感分析，工程量清单报价，利用网络计划表编制投资计划、决算（新增资产的划分）。
常考的部分如：设计、施工方案的技术经济分析与比较，建设项目财务评价方法，合同，网络与索赔，招投标，工程量计算，206号文件，工程量清单，价值工程均要求熟练作题。

三、近几年考试试题分布情况
大纲分类 2001 2002 2003 2004
建设项目财务评价 30 25 25 25
工程没计施工方案技术经济分析 20 25 20 20
工程计量 30 20 30 30
建设工程招标投标 20 50 20 20
建没工程合同的管理与索赔 20 20 20 20
工程价款结算与决算 20   25 25



*-*2

tgl123

四、学习方法
（一）总体：
先做几讲基础知识的回顾和总结，再从实战出发作几讲案例分析，具体的讲解近两年考题和典型案例的思路、常规做法、解题技巧，丰富大家的经验。
案例分析题是综合考核应考人员对基本概念、基本原理、基本程序和基本方法的掌握程度以及检验应考人员灵活应用所学知识解决工作实际问题的能力。特别要求应考人员具有综合分析、推理判断等实际工作能力。所以希望先学理论，不要急于做大型案例题。做案例必须有系统的其他科目的基础知识作基础，建议先看其他几门教材，掌握其他科目的基础知识，再做案例题。否则事倍功半。
（二）、在复习中应注意的问题
全面掌握大纲要求，针对难点做好练习
1、网络课程学习方法
1）、预习；2）、听录音讲解；3）、复习；4）、课后在线作业练习；对照答案复习，纠错。5）、提问，答疑。6）、消化错题知识点。
2、理清《案例分析》结构基本模式
3、处理好复习的重点与难点
4、加强应试能力训练，限时做题
5、注意新出台的政策法规对考试内容的影响
建设部颁布的《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2003）。还有建标[2003]206号文件《关于印发〈建筑安装工程费用项目组成〉的通知》。该文件对建筑安装工程费用项目组成内容作了较大的调整。但是，各科考前培训教材均没能及时做出相应的修改。考生在复习时要查阅一下该文件。
（三）、考试中应注意的问题
1、仔细审题、弄清题意是解答案例试题的前提
2、回答问题要简练、规范
3、选择恰当的答题顺序，合理利用考试时间

tgl123

第一讲  建设项目财务评价
一、    内容提要
第一章建设项目财务评价
    1）建设项目财务评价的基本概念；
    2）建设项目财务评价指标体系的分类与构成；
    3）建设项目财务评价的静态、动态分析基本方法；
    4）建设项目财务评价指标体系的建立；
    5）建设项目财务评价的主要内容
二、重点、难点
1、估算项目的投资总额；  
2、分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，
3、编制财务报表，计算评价指标
4、考察项目的盈利能力、清偿能力等财务状况
5、判别项目的财务可行性

三、内容讲解
第一章  建设项目财务评价
   本章考核知识点有：
   (1)建设项目投资估算。
   (2)建设项目财务指标计算与分析。
   (3)建设项目不确定性分析。
   本章在2003年考试中有1题，占25分；2004年未考。2005年的考核重点有：
   (1) 不确定性分析。要掌握盈亏平衡分析和敏感性分析的计算方法。
   (2) 建设项目财务指标计算与分析。现金流量表，资金来源与运用表等要做为重点
（3）进口设备估算，总估算表。

第一部分  建设项目财务评价
第一节    估算项目的投资总额
一、    投资估算的内容
   1、投资估算可分为固定资产投资估算和铺底流动资金估算。
其中固定资产投资估算的费用内容:
建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税等。
流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金的概念，实际上就是财务中的营运资金。
2、从体现资金的时间价值的角度，可将投资估算分为静态投资和动态投资两项。
静态投资是指不考虑资金的时间价值的投资部分:
包括建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用中静态部分（不涉及时间变化因素的部分），以及预备费里的基本预备费（不是全部的预备费不包括预备费里的涨价预备费）。
    动态投资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时间动态因素的部分，如预备费里的涨价预备费，建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税。
    二、投资估算的编制方法
     (一)静态投资估算的编制  
    静态投资估算的编制方法主要有：
1．单位生产能力估算法
依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为：        
拟建项目投资额=（已建类似项目的投资额/已建类似项目的生产能力）*拟建项目的生产能力*综合调整系数
综合调整系数：不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。
这种方法主要用于新建项目或装置的估算，十分简便迅速。
2.生产能力指数法
    这是一种根据已建类似项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额的方法，要求资料可靠，条件基本相同。其计算公式为
    投资额=已建项目投资额*(拟建项目生产能力／已建项目生产能力)x*综合调整系数
其中x为生产能力系数。若两个项目的规模比值在0.5~2时，可取n等于1。题目中一般给定此系数。生产能力指数法与单位生产能力估算法相比精确度略高。  
这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以；其次对于总承包工程而言，可作为估价的旁证，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。
3．系数估算法
一般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多，下面介绍几种主要类型。
(1)设备系数法。以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等占设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费而求出建设项目总投资。
拟建项目投资额C=E  (1+f1Pl+f2P2+f3P3+．．．)  +I   
式中    E——拟建项目设备费；
  P1、P2、P3……——已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重；
    F1、f2、f3……——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数
    I——拟建项目的其他费用。
(2)主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程(总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等)占工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。其计算公式为：
    C=E  (1+flP1，+f2P2+f3P3+．．．)  +I   
式中  P1、P2、P3，……——已建项目中各专业工程费用占设备费的比重；
    其他符号同前。
    (3)朗格系数法。这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。方法简单但精度不高。其公式为:
投资额=主要设备费用*(1+∑包括管道、仪表、建筑等在内的各项费用的估算系数)*包括间接费等在内的总估算系数
（4）指标估算法
    对于房屋、建筑物等投资的估算，经常采用指标估算法。
(二)动态投资的估算编制方法
    动态投资的估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内容。
    (1)涨价预备费的估算公式为     
    涨价预备费估算额=∑It*[(1+f)t—1]
  式中：It——建设期中第t年的投资计划额(可根据建设项目资金使用计划表得出)；
        f——年平均价格预计上涨率(可根据工程造价指数信息的累计分析得出)。
（2）建设期贷款利息的计算，因信贷规模、计息周期等的不同而有所不同，因此在案例分析中要根据题中给出的具体贷款条件，选择合适的计算公式。如无特殊规定，一般可视为均衡贷款，按年计算，其公式为
建设期每年应计利息=(年初借款累计额+当年借款额/2)*实际年利率
(三)进口设备购置费估算
  1、 进口设备抵岸价的计算
公式为：
   进口设备抵岸价=进口设备货价+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费
   1）．进口设备的货价
   进口设备货价通过向有关生产厂商询价、报价、订货合同价计算。一般指：装运港船上交货价（离岸价）FOB
   2))．国际运费。即从装运港(站)到达我国抵达港(站)的运费。计算公式为：
   国际运费=离岸价(FOB价)*运费率
   或国际运费=单位运价*运量
   3).运输保险费。计算公式为：
运输保险费=(离岸价+国际运费) *国外保险费率/[1-保险费率]
   4).进口关税。由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种税。计算公式为：
     进口关税=(进口设备离岸价十国际运费+运输保险费) *进口关税率
  5).增值税。我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额。计算公式为；
     增值税额=组成计税价格X增值税税率
     组成计税价格=关税完税价格+进口关税+消费税
    其中，增值税税率根据规定的税率计算，目前进口设备适用税率为17％。
  6).外贸手续费。是指国家对外贸易经济合作部规定的对进口产品征收的费用， 计算公式为：
    外贸手续费=(进口设备离岸价(FOB价)+国际运费+运输保险费)X外贸手续费率
  7).银行财务费。一般指中国银行手续费。计算公式为：
银行财务费=进口设备离岸价(FOB价)  X银行财务费率
8.消费税：部分高档消费品征收。
消费税=[到岸价+关税]* 消费税率/[1-消费税率]
  9).海关监管手续费。是指海关对进口减免税、保税设备实施监督、管理、提供服务的手续费。对全额征收关税的货物不收海关监管手续费。计算公式为：
   海关监管手续费=进口设备到岸价X海关监管手续费率
  10).车辆购置附加费
车辆购置附加费=[到岸价+关税+消费税+增值税]* 车辆购置附加费率

2、国内运杂费
   国内运杂费通常由下列各项构成：
   (1)运费和装卸费。
   (2)包装费。
   (3)设备供销部门的手续费。
   (4)采购与仓库保管费。
   设备运杂费按设备原价乘以设备运杂费率计算，其公式为：
   设备运杂费=设备原价X设备运杂费率
   其中，设备运杂费率按各部门及省、市等的规定计取。
    (三)铺底流动资金的估算编制方法
    铺底流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，是项目总投资中的一个组成部分。
  其中项目所需的流动资金可通过两种方法估算：扩大指标估算法和分项详细估算法。
流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30％)的方式解决。借款部分按全年计算利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金(不含利息)。

tgl123

第二节    财务报表的编制
  财务报表的编制是与项目财务分析目的相关联的。  
   按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表。
一、基本知识
(一)总成本费用估算方法
   总成本费用是指在一定时期(项目评价中一般指一年)为生产和销售产品或提供服务而发生的全部费用。财务评价中总成本费用的构成和计算通常按下列两种公式进行：
   1．制造成本加期间费用法
   计算公式为：
   总成本费用=制造成本+销售费用+管理费用+财务费用     
   其中：
制造成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用   
   2．生产要素估算法
   是从估算各种生产要素的费用入手汇总得到项目总成本费用，而不管其具体应归集到哪个产品上。计算公式为：
  总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+外部提供的   劳务及服务费+修理费+折旧费+矿山维简费+油田摊销费+财务费用+其他费用  
   3．总成本费用各构成要素的估算
   投资项目财务评价的总成本费用估算，一般应按生产要素估算方法进行。内容主要包括：
   (1)外购原材料和燃料动力费估算；
   (2)人工工资及福利费估算；  
   (3)固定资产折旧费估算。
   固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用直线折旧法，包括年限平均法和工作量法。
税法也允许采用某些快速折旧法，通常选用双倍余额递减法和年数总和法。
①平均年限法。
  年折旧率= [1—预计净残值率] 100％/ 折旧年限
年折旧额=固定资产原值X年折旧率
②工作量法。
    工作量法又分两种，一是按照工作小时计算折旧，二是按照工作量计算折旧，计算公式如下：
   对于一些运输设备，一般按照行驶里程计算折旧。其公式为：
单位里程折旧额=原值X(1—预计净残值率)/ 总行使里程
年折旧额=单位里程折旧额X年行驶里程
按照工作小时计算折旧的公式：
每工作小时折旧额=原值X(1—预计净残值率)/ 总工作小时
年折旧额=每工作小时折旧额X年工作小时
③双倍余额递减法。
年折旧率=[2 /折旧年限]100％
年折旧额=固定资产净值X年折旧率
    实行双倍余额递减法的，应在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。
④年数总和法。
   采用年数总和法是根据固定资产原值减去净残值后的余额，按照逐年递减的分数(即年折旧率，也叫折旧递减系数)计算折旧的一种方法。每年的折旧率是一个变化的分数；
分子为每年开始时可以使用的年限，
分母为固定资产折旧年限逐年相加的总和(即折旧年限的阶乘)。
计算公式为：
年折旧率={[折旧年限—已使用年限]/ 折旧年限X(折旧年限+1)／2} X100％
年折旧额=(固定资产原值—预计净残值)  X年折旧率
   (4)固定资产修理费估算。
   项目评价中可直接按固定资产原值(扣除所含的建设期利息)的一定百分数估算，百分数的选取应考虑行业和项目特点。
   (5)无形资产和其他资产摊销费估算。
   按照有关规定，无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入成本。法律和合同规定了法定有效期限或者受益年限的，摊销年限从其规定，否则摊销年限应注意符合税法的要求。无形资产的摊销一般采用平均年限法，不计残值。
   (6)其他费用估算方法。
   其他费用包括其他制造费用、其他管理费用和其他销售费用这三项费用，由制造费用、管理费用和销售费用中分别扣除折旧费、维简费、摊销费、修理费和工资及福利费进行估算。
   (7)财务费用的估算方法。
   财务费用系指企业为筹集所需资金等而发生的费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。在项目财务评价中，一般只考虑札息支出。利息支出的估算包括长期借款利息(即建设投资借款在投产后需支付的利息)、用于流动资金的借款利息和短期借款利息三部分。
   ①长期借款利息。系指对建设期间借款余额(含未支付的建设期利息)应在生产期支付的利息，有三种计算利息的方法可供选择。
   a.等额还本付息方式：
        A=I* i*(1+i)n/[(1+i)n-1]
式中A—每年还本付息额：
   I—还款年年初的本息和；
   i—年利率；
   n--预定的还款期。
   其中：  
   每年支付利息=年初本金累计X年利率     
   每年偿还本金=A—每年支付利息   
   式中：年初本金累计=A—本年以前各年偿还的本金累计。
  采用等额还本付息方式进行还本付息。要求计算每年的还本额和利息支付额。
    b．等额还本利息照付方式：
   [ 例]某企业为了某一项目的建设，向银行借款5000万元，双方经初步接洽，商谈约定的贷款期限为5年，没有宽限期，年利率为6％，如果采用等额还本利息照付的还本付息方式，请计算每年的还本额和利息支付额。
   [解答]：本例中，I=5000万元，I=6％，n=5
      每年偿还本金=I/n=1000万元
   每年需要还本付息的计算过程见表5-6：
   表5-6  某项目借款等额还本利息照付方式偿还借款计算表单位：万元
   年    份    1     2    3    4    5
    年初本金   5000     4000     3000     2000     1000
    年利率     6％     6％     6％     6％     6％
    本年应计利息     300     240     180     120     60
    本年应还本金     1000     1000     1000     1000     1000
    本年还本付息     1300     1240     1180     1120     1060
    年末本金     4000     3000     2000     1000     0


表中，本年应付利息为年初本金与年利率的乘积，本年还本付息为应付利息与偿还本金之和，年末本金为年初本金与本年偿还本金之差。
c．最大能力还本付息方式：     
每年偿还本金按最大偿还能力计算，偿还能力主要包括可以用于还款的折旧费、摊销费以及税后利润(一般是扣除法定盈余公积金和公益金的税后利润)。每年支付利息的计算公式如下：
   每年支付利息=年初本金累计X年利率     
   ②用于流动资金的借款利息。
流动资金借款利息可以按下式计算：
   年流动资金借款利息=当年流动资金借款额X年利率     
   财务评价中对流动资金的借款偿还可设定在计算期最后一年，也可在还完长期借款后安排。
   
(二)其他类别成本的估算方法
   1，经营成本的估算方法。
   经营成本是项目评价中的特有概念，仅限应用于现金流量分析。经营成本是指总成本费用扣除固定资产折旧费、矿山维简费、无形资产及其他资产(原称递延资产)摊销费和财务费用后的成本费用。即：
   经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—财务费用     
2．固定成本与可变成本
   根据成本费用与产量的关系可以将其分解为可变成本、固定成本和半可变(或半固定)成本。项目财务评价中一般可以根据行业特点将各项成本费用分别划分为可变成本和固定成本。
通常可变成本主要包括原材料、燃料、动力消耗、包装费和计件工资等。固定成本主要包括工资(计件工资除外)、折旧费、无形资产及其他资产摊销费、修理费和其他费用等。
长期借款利息应视为固定成本，短期借款如果用于购置流动资产，可能部分与产品产量相关，其利息可视为半可变半固定成本，为简化计算，—般也将其作为固定成本。
    进行财务评价盈亏平衡分析时，需要将总成本费用分解为固定成本和可变成本。
(三)各种税费的估算方法
   各种费用的估算，应注意各种税费的取值。

二、全部投资的现金流量表的编制  
       全部投资的现金流量表是站在项目全部投资（包括自有资金和借债）的角度，对项目各年的现金流量所进行的计算。  
    全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容：
(一)    现金流入   
现金流入由产品销售(营业)收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成。
   产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出；也就是销售量等于生产量，其计算公式为：
   销售收入=销售量*销售单价=生产量*销售单价。
   计算时要注意：
(1)在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的销售收入与达产期的销售收入是不同的，一般题目中都给出计算方法。
(2)回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年一次收回，固定资产余值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算。
(3)回收流动资金也是在项目计算期的最后一年一次收回。要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金。
(二)现金流出
      现金流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内容构成.
(1)固定资产投资(固定资产投资总额):在固定资产投资的计算中，要注意建设期利息的计算。计算公式为
    每年应付利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年实际利率（不是名义利息）。
(2)流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金，最后一年一次收回。  
(3)经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额。
其计算公式为
   经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—维简费—贷款利息
(4)销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，在案例计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算：
       应纳税所得额=销售收入—(总成本+销售税金及附加)
(三)净现金流量   
项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出量而计算的累计净现金流量，即本年及以前各年净现金流量之和。
（四）    现金流量表的延长
在利用现金流量表进行项目财务评价时，采用在现金流量表中增加三个栏目，即折现系数、净现金流量现值和累计净现金流量现值。
(五)项目计算期的年序规定
         现金流量表的年序规定为1，2，… n，这一点与《工程造价管理基础理论和相关法规》里的规定不一样，相关知识的年序规定为0，1，2，… n，要予以注意。采用这种年序表示，建设开始年计为计算期的第一年，年序为l，以此类推。因此，在进行现金流量的折现计算时，第一年(即年序1)的现金流量要按(1+I)-1折现，第二年(年序2)的现金流量要按(1+i)-2折现，…。
二、自有资金的现金流量表的编制     
      自有资金现金流量表是站在项目投资主体的角度考察项目的现金流入和流出情况，它与全部投资现金流量表的共同点与区别有两点:
(1)    现金流入各项与全部投资现金流量表相同。
(2)    现金流出项目中，首先是对投资只计算自有资金，其次增加了两个栏目：借款本金偿还和借款利息支出。其中借款本金偿还又包括两部分，一部分是借款还本付息计算表中本年还本额，另一部分是流动资金借款本金偿还，一般发生在计算期的最后一年。
三、实际利率与名义利率
      一般题目中的利率都是按年给出的，即年利率。如果计息期也是以年为单位，则该利率即为实际利率；如果计息期是以月、季、或半年为单位，那么该利率就是名义利率。一般在案例计算中所使用的利率均为实际利率，因此要将名义利率换算为实际利率。
   名义利率与实际利率的换算公式为
         i实际=(i+i/m)m-1
式中：m——根据题目中给出的计息期所算出的年计息次数(若计息期以年为单位，则m=1).
财务评价应掌三种基本报表（现金流量表、损益表、资金来源与运用表），这里其它各种财务表不再介绍，今后在题目中会遇到。大家要自己学习，掌握做法。

tgl123

第三节    财务评价静态指标的计算
       静态评价指标不考虑资金的时间价值
一、静态投资回收期Pt
  (1) 静态投资回收期Pt的计算可根据全部投资现金流量表进行，应熟记其计算公式；
(2)计算出的Pt应与国家规定的行业基准收益率Pe比较。当Pt≤Pe时，表明项目投资能在规定的时间内收回，项目在财务上是可行的。不要将Pt与项目的计算期(n)相比较。
二、借款偿还期
     又称固定资产投资国内借款偿还期。是指在国家财政规定及项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内借款本金和建设期利息所需要的时间，是反映项目财务清偿能力的指标。
三、投资利润率
   (1)项目总投资的构成。项目总投资的计算公式为
   项目总投资=固定资产投资+流动资金投资
   注意不要忽略了流动资金投资。
（2）    如果在生产期内各年的利润总额变化幅度较大，应计算生产期年平均利润总额与项目总投资的比率。


第四节财务评价动态指标的计算
       动态评价指标考虑了资金的时间价值。与静态指标相比，动态指标更注重考察项目在其计算期内各年现金流量的具体情况，也就能够更加直观地反映项目的财务状况。
一、资金时间价值的基本公式
(一)已知现值求终值
   F=P[1+i]n   
   式中：[1+i]n称一次偿付本利和系数，用(F／P，i，n)表示
   (二)已知终值求现值
          P=F[1+i]-n
   式中：[1+i]-n称一次偿付现值系数，也称折现系数，用(P／F，i，n)表示。  
   (三)已知年金求终值
       F=A*[(1+I)n-1]/i
式中：[(1+I)n-1]/i称等额序列复利和系数，也称年金终值系数，通常用(F／A，i，n) 表示。
   (四)已知终值求年金
   A = F * i/ [(1+I)n-1]
式中：i/ [(1+I)n-1]称资金存储系数，通常用(A／F，i，n)表示。
   (五)已知现值求年金
  A=P* i*(1+i)n/[(1+i)n-1]
式中：i*(1+i)n/[(1+i)n-1]称资金回收系数，通常用(A／P，i，n)表示，
    (六)已知年金求现值
   P = A * [(1+i)n-1] / i*(1+i)n
式中：[(1+i)n-1] / i*(1+i)n称为等额序列的现值系数，也称年金现值系数，通常用(P／A，n)表示.
以上六个公式合并记忆：
F=A*[(1+i)n-1]/i= P[1+i]n
二、财务净现值(FNPV)：
       财务净现值是指按行业的基准收益率或设定的折现率(iC)，将项目计算期内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和，是考察项目盈利能力的指标.
      财务净现值的应用比较简单。如果经计算得出的财务净现值大于或等于零，即FNPV≥0，表明项目在计算期内可获得大于或等于基准收益水平的收益额，则在财务上可考虑接受该项目。
三、财务内部收益率(FIRR)
       财务内部收益率是使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利率，是考察项目盈利能力的主要动态评价指标。
      财务内部收益率可根据现金流量表中净现金流量采用插值法计算求得:
1、试设i1=x1;利用p/a,i,n或p/f,n，i求NPV,且一定〉0。
2、试设i2=x2;利用p/a,i,n或p/f,n，i求NPV,且一定<0。
3、利用：FIRR=i1+[i2-i1]*NPV1/[NPV1+NPV2]
注意：1、NPV2要用绝对值。
         2、[i2-i1]要在3%以内，至少要在5%以内。
在案例分析中，一般是采用列表法进行的，其基本做法如下:
  进行财务评价时，将求出的财务内部收益率(FIRR)与给定的行业基准收益率或设定的折现率(ic)进行比较，若FIRR≥ic，则认为项目的盈利能力已满足最低要求，在财务上可以接受。
三、动态投资回收期  
       动态投资回收期是指在考虑了资金时间价值的情况下，以项目每年的净收益回收项目全部投资所需要的时间，是考察项目在财务上投资实际回收能力的动态指标。
   动态投资回收期＝累计净现金流量现值开始出现正值的年份数-1+[上一年累计净现金流量现值的绝对值/当年净现金流量现值]
   动态投资回收期反映了资金等值回收（含有资金的时间价值）、而不是等额回收项目全部投资所需要的时间，因而与静态投资回收期相比，更具有实际意义。

tgl123

第五节财务评价指标的敏感性分析
   敏感性分析是经济决策中常用的一种不确定性方法，分析项目的现金流动情况发生变化时对项目经济评价指标的影响，从中找出敏感因素及其影响程度，明示风险，为必要的风险防范措施提供依据。
   在案例分析中，主要侧重对单因素敏感性分析的考核：
   在进行敏感性分析时，每次假定只有单一一个因素是变化的，而其他的因素均不发生变化，分析这个因素对评价指标的影响程度及其敏感程度。
   单因素敏感性分析的做法如下。   
(1)确定敏感性分析的对象，也就是确定要分析的评价指标。往往以净现值、内部收益率或投资回收期为分析对象。
(2)选择需要分析的不确定性因素。一般取总投资、销售收入或经营成本为影响因素。
(3)计算各个影响因素对评价指标的影响程度。这一步主要是根据现金流量表进行的。首先计算各影响因素的变化所造成的现金流量的变化，再计算出所造成的评价指标的变化。
(4)确定敏感因素。敏感因素是指对评价指标产生较大影响的因素。具体做法是：分别计算在同一变动幅度下各个影响因素对评价指标的影响程度，其中影响程度大的因素就是敏感因素。
(5)通过分析和计算敏感因素的影响程度，确定项目可能存在的风险的大小及风险影响因素。

tgl123

第四节财务评价指标的敏感性分析

   敏感性分析是经济决策中常用的一种不确定性方法，分析项目的现金流动情况发生变化时对项目经济评价指标的影响，从中找出敏感因素及其影响程度，明示风险，为必要的风险防范措施提供依据。
   在案例分析中，主要侧重对单因素敏感性分析的考核：
   在进行敏感性分析时，每次假定只有单一一个因素是变化的，而其他的因素均不发生变化，分析这个因素对评价指标的影响程度及其敏感程度。
   单因素敏感性分析的做法如下。   
(1)确定敏感性分析的对象，也就是确定要分析的评价指标。往往以净现值、内部收益率或投资回收期为分析对象。
(2)选择需要分析的不确定性因素。一般取总投资、销售收入或经营成本为影响因素。
(3)计算各个影响因素对评价指标的影响程度。这一步主要是根据现金流量表进行的。首先计算各影响因素的变化所造成的现金流量的变化，再计算出所造成的评价指标的变化。
(4)确定敏感因素。敏感因素是指对评价指标产生较大影响的因素。具体做法是：分别计算在同一变动幅度下各个影响因素对评价指标的影响程度，其中影响程度大的因素就是敏感因素。
(5)通过分析和计算敏感因素的影响程度，确定项目可能存在的风险的大小及风险影响因素。

tgl123

第1讲最后一个

tgl123

第2讲
2005工程造价案例分析 精讲班
  
第二讲     工程设计、施工方案技术经济分析

一、内容提要

1．设计方案评价指标与评价方法；     
2．施工方案评价指标与评价方法；  
3，综合评价法在设计、施工方案评价中的应用；   
4．价值工程在设计、施工方案评价中的应用；
5、寿命周期成本分析  
     
二、重点、难点

本章考核知识点有：
1、建设工程设计、施工方案的技术经济指标。
2、应用价值工程对设计、施工方案进行比选改进，并掌握价值工程的步骤。
3、寿命周期成本分析；寿命周期成本评价法的一般步骤；寿命周期成本评价的作用。

三、内容讲解

第二章  工程设计、施工方案技术经济分析

第一节 技术经济评价

一、 设计方案的技术经济评价指标

设计方案的优劣直接影响建设费用、进度、质量，决定项目建成后的使用价值和经济效果。不同的建筑体系，其设计方案技术经济评价指标体系是不同的。

(一)民用建筑工程设计、
对于小区规划设计，其技术经济评价指标主要有用地指标、密度指标、造价指标等。
对于住宅平面设计，其技术经济评价指标主要有平面系数、辅助面积系数、结构面积系数、外墙周长系数等。

(二)工业建筑工程设计
包括总平面图设计和建筑的空间平面设计。
对于总平面图设计，其技术经济评价指标有建筑系数、土地利用系数、工程量指标、运营费用指标等。
对于空间平面设计，其技术经济指标主要有工程造价、建设工期、主要实物工程量、建筑面积、材料消耗指标、用地指标等。

二、设计方案的技术经济评价方法

设计方案技术经济评价，是按照工程项目经济效果评价原则，用一个或一组主要指标对设计方案的项目功能、造价、工期和设备、材料、人工消耗等方面进行定性与定量相结合的综合评价，（一般应用定量的方法评价）从而择优选定技术经济效果好的设计方案。其常用的方法主要有计算费用法和多因素评价优选法。

(一)计算费用法

指用“费用”来反映设计方案对物质及劳动量的消耗多少，并以此评价设计方案优劣的方法，经计算后“计算费用”最小的设计方案为最佳方案。计算费用法有两种计算方式，即年费用计算法和总费用计算法。
年费用计算法的计算公式为
年计算费用=总投资额*投资效果系数+年生产成本
投资回收期与投资效果系数互为倒数
总费用计算法的计算公式为
总计算费用=总投资额+年生产成本*投资回收期

(二)多因素评分优选法

这是一种定量分析评价与定性分析评价相结合的方法。它是通过对需要进行分析评价的设计方案设定若干个评价指标，并按其重要程度分配权重，然后按评价标准给各指标打分，将各项指标所得分数与其权重相乘并汇总，得出各设计方案的评价总分，以总分最高的方案为最佳方案。
多因素评分优选法的计算公式为
某设计方案的总分=∑(该方案在某评价指标的评分*该评价指标的权重)

三、施工方案的技术经济评价指标

对施工方案进行技术经济评价的目的是论证所编制的施工方案在技术上是否可行，在经济上是否合理，通过科学的计算和分析，选择满意的方案，寻求节约的途径。
施工方案的技术经济评价指标主要有总工期指标、劳动生产率指标、质量指标、安全指标、造价指标、材料耗用指标、减低成本率、机械台班耗用指标及费用指标等。其中综合技术经济分析指标应以工期、质量、成本（劳动力、材料、机械台班的合理搭配）为重点。

四、施工方案的技术经济评价方法

(一)定性评价方法
这种方法是根据经验对施工方案的优劣进行分析和评价。如工期是否合理，可按工期定额进行分析；流水段的划分是否适当等。定性评价方法比较方便，但不精确，决策易受主观因素影响。

(二)定量评价方法

1．多指标比较法。
在应用时要注意应选用适当的指标，以保证指标的可比性。多指标比较法主要用于在所比较的方案中，有一个方案的各项指标均优于其余的方案、优劣对比明显时的情况。如果各个方案的指标优劣不同，则应该采用下面的其他方法。

2．评分法
这种方法是组织专家对施工方案进行评分，采用加权计算法计算各方案的总分，以总分高者为优。这是在案例分析中常用的一种方法。

3．价值法
这种方法是通过计算各方案的最终价值，以价值大小来评定方案的优劣。总的原则：少花钱，多办事，办同样的事，那种方法花钱少。同样的钱，办哪件事好。一般引入一个考核指标，
例如：机械挖土，每方**元，即：元/m3

tgl123

第二节  运用价值工程进行设计、施工方案的评价

我们要注意技术与经济相结合，力求达到“技术先进条件下的经济合理，在经济合理的基础上技术先进”，强调“合理的技术先进”。
在价值工程方法中，价值是一个核心的概念。价值是指研究对象所具有的功能与获得这些功能的全部费用之比，用公式可表示为   
价值=功能／费用
价值工程侧重于在设计阶段开展工作。价值分析不是单纯以追求降低成本，也不片面追求提高功能，而是正确处理好功能与成本的对立统一关系，研究功能与成本的最佳配置。运用价值工程的功能指数法对设计、施工方案进行评价的基本步骤如下。

一、 确定各项功能重要系数  

其计算公式为
某项功能重要系数=∑(该功能各评价指标得分*该评价指标权重)／评价指标得分之和

常用的功能指数计算方法：

1、 0-1评分法的运用。案例仅给出各功能因素重要性之间的关系，各功能因素的权重需要根据0—1评分法将各功能一一对比，重要者得1分，不重要的得0分，为防止功能指数中出现零的情况，用各加1分的方法进行修正。最后用修正得分除以总得分即为功能指数。0～1评分法的特点是：两指标(或功能)相比较时，不论两者的重要程度相差多大，较重要的得1分，较不重要的得0分。在运用0～1评分法时还需注意，采用0～1评分法确定指标重要程度得分时，会出现得分为零的指标(或功能)，需要将各指标得分分别加1进行修正后再计算其权重。

2、 0～4评分法的运用。案例仅给出各功能因素重要性之间的关系，各功能因素的权重需要根据0—4评分法的计分办法自行计算。按0～4评分法的规定，两个功能因素比较时，其相对重要程度有以下三种基本情况：

(1)很重要的功能因素得4分，另一很不重要的功能因素得0分；
(2)较重要的功能因素得3分，另一较不重要的功能因素得1分；
(3)同样重要的功能因素各得2分。

3、环比评分法：适用于评价对象之间有明显可比关系，能直接对比，并准确评价功能重要程度比值的情况。先设一个1，连环比较打分。具体见相关法规146-147页。

二、计算各方案的成本系数

其计算公式为
某方案成本系数=该方案成本(造价)／各个方案成本(造价)之和

三、计算方案功能评价系数

计算公式为
某方案功能评价系数=该方案评定总分／各方案评定总分之和
式中：某方案评定总分=∑(各功能重要系数*该方案对各功能的满足程度得分)

四、计算各方案的价值系数

方案价值指数的计算公式为
某方案价值指数=该方案功能评价指数／该方案成本指数

五  功能价值的分析

功能的价值计算出来以后，需要进行分析，以揭示功能与成本的内在联系，确定评价对象是否为功能改进的重点，以及其功能改进的方向及幅度，为后面的方案创新工作打下良好的基础。
功能价值的分析根据功能评价方法的不同而有所不同。

1、功能成本法又称为绝对值法，功能成本法是通过一定的测算方法，测定实现应有功能所必须消耗的最低成本，同时计算为实现应有功能所耗费的现实成本，经过分析、对比，求得对象的价值系数和成本降低期望值，确定价值工程的改进对象。
功能的价值系数计算结果有以下三种情况：

（1）V=1。即功能评价值等于功能现实成本，这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当。此时评价对象的价值为最佳，一般无需改进。

（2）V＜1。即功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。这两种情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。

（3）V ＞1。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。此时应进行具体分析，功能与成本的分配可能已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。
应注意一个情况，即 V＝0时，要进一步分析。如果是不必要的功能，该部件则取消；但如果是最不重要的必要功能，则要根据实际情况处理。

2、功能指数法

功能指数法又称相对值法。在功能指数法中，功能的价值用价值指数来表示，它是通过评定各对象功能的重要程度，用功能指数来表示其功能程度的大小，然后将评价动象的功能指数与相对应的成本指数进行比较，得出该评价对象的价值指数，从而确定改这对象，并求出该对象的成本改进期望值。

价值指数的计算结果有以下三种情况：

（1）V＝l。此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能的现实成本是比较合理的。
（2）V＜1。此时评价对象的成本比重大于其功能比重，表明相对于系统内的其他对象而言，目前所占的成本偏高，从而会导致该对象的功能过剩。应将评价对象列为改进对象，改善方向主要是降低成本。
（3）V＞1。此时评价对象的成本比重小于其功能比重。出现这种结果的原因可能有三种：第一，由于现实成本偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功能要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改进对象，改善方向是增加成本；第二，对象目前具有的功能已经超过了其应该具有的水平，也即存在过剩功能，这种情况也应列为改进对象，改善方向是降低功能水平；第三，对象在技术。经济等方面具有某些特征，在客观上存在着功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况，这种情况一般就不应列为改进对象。

六、确定VE对象的改进范围

确定对象改进范围的原则如下：
（1）C值低的功能区域。计算出来的V＜1的功能区域，基本上都应进行改进，特别是V值比1小得较多的功能区域，应力求使V＝1。
（2）C－F值大的功能区域。
当n个功能区域的价值系数同样低时，就要优先选择C－F数值大的功能区域作为重点对象。一般情况下，当C－F大于零时，C－F大者为优先改进对象。
（3）复杂的功能区域。复杂的功能区域，说明其功能是通过采用很多零件来实现的。一般说，复杂的功能区域其价值系数也较低。

tgl123

案例背景：

某市住宅试点小区两幢科研楼及一幢综合楼，设计方案对比项目如下：

A楼方案：结构方案为大柱网框架轻墙体系，采用预应力大跨度迭合楼板，墙体材料采用多孔砖及移动式可拆装式分室隔墙，窗户采用单框双玻璃钢塑窗，面积利用系数93％，单方造价为1437.58元/m2；

B楼方案：结构方案同A墙体,采用内浇外砌、窗户采用单框双玻璃空腹钢窗，面积利用系数为87％，单方造价1108元/ m2。

C楼方案：结构方案采用砖混结构体系，采用多孔预应力板，墙体材料采用标准粘土砖，窗户采用单玻璃空腹钢窗，面积利用系数70.69%，单方造价1081.8元/m2。

表1  方案功能得分及重要系数表


问题：

1）试应用价值工程方法选择最优设计方案。

2）为控制工程造价和进一步降低费用，拟针对所选的最优设计方案的土建工程部分，以工程材料费为对象开展价值工程分析。将土建工程划分为4个功能项目，各功能项目评分值及其目前成本见表8－2。按限额设计要求目标成本额应控制为12170万元。

表2  基础资料表



试分析各功能项目的目标成本及其成本可能降低的幅度，并确定出功能改进顺序。

答案：

问题1）

解  （1）成本系数计算：见表3。
表3  成本系数计算表
方案名称 造价（元/m2） 成本系数
A 1437.48 0.3963
B 1108.00 0.3055
C 1081.80 0.2982
合计 3627.28 1.0000



（2）功能因素评分与功能系数计算：见表4。

表4  功能因素评分表


（3）计算各方案价值系数：见表5。
表5  各方案价值系数计算表

方案名称 功能系数 成本系数 价值系数 选优
A 0.358 0.3963 0.903  
最优
B 0.347 0.3055 1.136
C 0.295 0.2982 0.989


（4）结论
根据对A、B、C方案进行价值工程分析，B方案价值系数最高，为最优方案。
问题2）


解  本案例按分析要点的思路以桩基围护为例分析如下：

本项功能评分为11，功能系数F=11/94=0.1170；目前成本为1520，成本系数C=1520/12812=0.1186；价值系数V=F/C=0.1170/0.1186=0.9865<1，成本比重偏高，需作重点分析，寻找降低成本途径。根据其功能系数0.1170，目标成本只能确定为12170×0.1170＝1423.89，需成本降低幅度1520-1423.89=96.11（万元）。

其他项目分析同理，按功能系数计算目标成本及成本降低幅度，计算结果见表6。

表6  成本降低幅度表
序号 功能项目 功能评分 功能系数 目前成本 成本系数 价值系数 目标成本 成本降低幅度
1 A.桩基围护工程 11 0.1170 1520 0.1186 0.9865 1423.89 96.11
2 B.地下室工程 10 0.1064 1482 0.1157 0.9196 1294.89 187.11
3 C.主体结构工程 35 0.3723 4705 0.3672 1.0139 4530.89 174.11
4 D.装饰工程 38 0.4043 5105 0.3985 1.0146 4920.33 184.67
合计 94 1.0000 12812 1.0000   12170.00 642.00

tgl123

第三节 寿命周期成本分析

一、工程寿命周期成本

（一）工程寿命周期

工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间。影响工程寿命周期的因素比较多，一般可归纳为：物理磨损，经济磨损，功能和技术磨损，社会和法律磨损。

（二）工程寿命周期成本

在工程寿命周期成本中，不仅包括资金意义上的成本，还包括环境成本、社会成本。
l．工程寿命周期资金成本
工程寿命周期资金成本，也就是人们常说的经济成本、财务成本，它是指工程项目从项目构思到项目建成投入使用直至工程寿命终结全过程所发生的一切可直接体现为资金耗费的投入的总和，包括建设成本和使用成本。
2．工程寿命周期环境成本
工程寿命周期环境成本是指工程产品系列在其全寿命周期内对于环境的潜在和显在的不利影响。
3．工程寿命周期社会成本
工程寿命周期社会成本是指工程产品在从项目构思、产品建成投入使用直至报废不堪再用全过程中对社会的不利影响。
在工程寿命周期成本中，环境成本和社会成本都是隐性成本，它们不直接表现为量化成本，而必须借助于其他方法转化为可直接计量的成本，这就使得它们比资金成本更难以计量。对工程建设的影响可能是正面的，也可能是负面的，前者体现为某种形式的收益，后者则体现为某种形式的成本。在分析及计算成本时，应对他们影响进行分析甄别，剔除不属于成本的系列。

（三）工程寿命周期成本的构成

工程寿命周期成本是即该项工程在其确定的寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维修费、报废回收费等费用的总和。
寿命周期成本的一级构成包括设置费（或建设成本）和维持费（或使用成本）。在工程竣工验收之前发生的成本费用归入建设成本，工程竣工验收之后发生的成本费用（贷款利息除外）归入使用成本。在一般情况下，运营及维护成本往往大于项目建设的一次性投入.
                                                                                                                              
二、寿命周期成本分析

（一）寿命周期成本分析的概念

要从总体的角度进行研究，在使资产具备规定性能的前提下，要尽可能使设置费和维持费的总和达到最低。寿命周期成本分析是对于项目全寿命周期而言的，而非一些人为设定的时间跨度。

（二）寿命周期成本的评价方法

常用的寿命周期成本评价方法有费用效率（CE）法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法等。

1．费用效率（CE）法
费用效率（CE）是指工程系统效率（SE）与工程寿命周期成本（LCC）的比值。其
计算式如下：
费用效率（CE）＝系统效率（SE）/寿命周期费用（LCC）
＝  系统效率（SE） /（设置费（IC）十维持费（SC））
CE值愈大愈好。如果CE公式的分子为一定值，则可认为寿命周期成本少者为好。
（1）系统效率
系统效率是投入寿命周期成本后所取得的效果或者说明任务完成到什么程度的指标。如以寿命周期成本为输入，则系统效率为输出。通常，系统的输出为经济效益、价值、效率（效果）等。
（2）寿命周期成本
寿命周期成本为设置费和维持费的合计额，也就是系统在寿命周期内的总费用。
费用估算的方法有很多，常用的有： l）费用模型估算法。2）参数估算法。3）类比估算法。4）费用项目分别估算法。

2．固定效率法和固定费用法

所谓固定费用法，是将费用值固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案。反之，固定效率法是将效率值固定下来，然后选取能达到这个效率而费用最低的方案。
根据系统情况的不同，有的只需采用固定费用法或固定效率法即可，有的则需同时运用两种方法。

3．权衡分析法

权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目的是为了提高总体的经济性。寿命周期成本评价法的重要特点是进行有效的权衡分析。通过有效的权衡分析，可使系统的任务能较好地完成，既保证了系统的性能，又可使有限的资源（人、财、物）得到有效地利用。寿命周期成本评价法在很大程度上依赖于权衡分析的彻底程度。

在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：

①设置费与维持费的权衡分析；②设置费中各项费用之间的权衡分析；③维持费中各项费用之间的权衡分析；④系统效率和寿命周期成本的权衡分析；⑤从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析。

在系统效率SE和寿命周期成本LCC之间进行权衡时，可以采用以下的有效手段：

l）通过增加设置费使系统的能力增大（例如，增加产量）。
2）通过增加设置费使产品精度提高，从而有可能提高产品的售价。
3）通过增加设置费提高材料的周转速度，使生产成本降低。
4）通过增加设置费，使产品的使用性能具有更大的吸引力（例如，使用简便，舒适性提高，容易掌握，具有多种用途等），可使售价和销售量得以提高。

（三）寿命周期成本评价法的一般步骤

寿命周期成本评价分析过程主要包括以下步骤：
1．明确系统（对象）的任务
系统的任务必须以目的或目标的形式具体地、定量地加以明确。
2．资料收集
在评价寿命周期成本时通常需要的资料有：1.市场分析资料；2.用户的使用资料；3.设计资料；4.可靠性、维修性资料；5.制造、安装、试运行资料；6.后勤支援资料；7.费用计算用资料；8.价值分析和降低费用的资料；9.系统的计划和进度管理关系的资料。
3．方案创造
为了更好地进行权衡，对系统各组成部分要考虑多种方案，以便从中选出可以完成任务而且经济性高的最佳方案。如果只有一个方案，我们就没有取舍的余地。在该步骤中，应掌握所能想到的各种方案及其特征以及通过选定的系统获得预定效果所需的费用概算。
4．明确系统的评价要素及其定量化方法
寿命周期成本评价最终要根据系统的效率（有效度）和费用两个方面来进行评价。
由于寿命周期成本必须考虑资金的时间价值，因此，建造进度和系统的使用年限将直接影响到最终的评价成本。
5．方案评价
方案评价可按以下步骤进行：
（1）评价方案的“粗筛选”。先从已确定的评价要素着眼，以最重要的评价要素为依据对各方案进行一次评价，将评价显然不高的方案排除掉。
（2）对经过“粗筛选” 剩下的方案进行有效度和费用的详细估算。
（3）用固定费用法和固定效率法进行试评。
（4）从效率和费用两个方面对系统进行详细的比较、研究，选出最佳方案。
l）如果系统的效率和费用两个方面都是最优的，当然应选取该方案。
2）如果系统的效率相同，费用也没有大的差别，则需要通过分析定性因素来择优选用。
3）如果不存在各方面都是优秀的方案，则在最终决定哪个方案最佳时，应以与系统预期功能关系大的因素为依据。
此外，对于耐用年限期间利益大体相同的两种方案，其优劣是难以判断的。此时，可以分不同的期限加以考察。如估算的耐用年限为  50年，可假定将其使用年限分为  20年。25年、30年、40年等3－4个不同的期限，并据以计算出利益加以考察。当某方案从利益和费用两个方面都被认为最佳时，也可用该方法进行考察。
6．编制评价报告形成评价报告书。

（四）寿命周期成本评价法和传统的投资计算法之间的比较

寿命周期评价法有以下显著的特点：

①当选择系统时，不仅考虑设置费，还要研究所有的费用。
②在系统开发的初期就考虑寿命周期成本。
③进行“费用设计”，像系统的性能、精度、重量、容积、可靠性、维修性等技术规定一样，将寿命周期成本也作为系统开发的主要因素。
④透彻地进行设置费和维持费之间的权衡，系统效率和寿命周期成本之间的权衡，以及开发、设置所需的时间和寿命周期成本之间的权衡。

（五）寿命周期成本分析方法的局限性

1．假定项目方案有确定的寿命周期
2．由于在项目寿命周期早期进行评价，可能会影响评价结果的准确性
3．进行工程寿命周期成本分析的高成本使得其未必适用于所有的项目
4．高敏感性使其分析结果的可靠性、有效性受到影响

三、寿命周期成本评价的作用和重要意义

工程产品的功能在决策及设计阶段就基本确定，其寿命周期成本受影响最大的阶段也在决策及设计阶段。
在工程产品设计阶段，不仅要考虑形成工程产品本身所需要耗费的成本，还应该考虑到所设计的工程产品在投入使用后的各项成本费用，并且在各设计方案中使工程产品的寿命周期成本在合理的前提下达到最低。实践表明，对于一个工程产品而言，一旦设计方案确定，其寿命周期成本即大致被确定。 一个运用成功的寿命周期成本评价能达到以下效果：
·预测未来的资源需求，以便评价及鉴别潜在的问题或影响因素；
·影响方案设计或者方案决策；
·支持未来战略性规划，降低未来的工程成本，节约投资。

四、运用寿命周期成本评价法的注意事项

1．寿命周期成本评价法运用的前提
为了有效地运用寿命周期成本评价法，要有以下三项重要前提：
①被评价的各项可供选择的方案所要达到的目标应是一致的；
②有数个被认为是与目标相符的方案；
③系统的利益、效率和费用等均可进行评价。
2．确切地表达系统目标    为了进行有意义的评价，必须明确作为系统目标所应满足的目的。
3．使利益和费用明确化    进行寿命周期成本评价时，希望在能够计量的情况下尽量用金额表达。当然，所有的要素不是都能计量的，故评价时不应忘记有不能计量的要素存在。
4．对耐用年限的处理     对使用年限长达几十年的方案进行计算比较时，可以按15年、20年、25年左右分段进行计算比较，以便得到准确的比较结果。
5．将不确定性分析方法引用到评价计算之中
6．需要考虑通货膨胀的影响
7．树立寿命周期成本评价的意识

tgl123

第一节 寿命周期成本分析

    一、工程寿命周期成本
    （一）工程寿命周期
    工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间。影响工程寿命周期的因素比较多，一般可归纳为：物理磨损，经济磨损，功能和技术磨损，社会和法律磨损。
    （二）工程寿命周期成本
    在工程寿命周期成本中，不仅包括资金意义上的成本，还包括环境成本、社会成本。
    l．工程寿命周期资金成本
    工程寿命周期资金成本，也就是人们常说的经济成本、财务成本，它是指工程项目从项目构思到项目建成投入使用直至工程寿命终结全过程所发生的一切可直接体现为资金耗费的投入的总和，包括建设成本和使用成本。
   2．工程寿命周期环境成本
    工程寿命周期环境成本是指工程产品系列在其全寿命周期内对于环境的潜在和显在的不利影响。
    3．工程寿命周期社会成本
    工程寿命周期社会成本是指工程产品在从项目构思、产品建成投入使用直至报废不堪再用全过程中对社会的不利影响。
在工程寿命周期成本中，环境成本和社会成本都是隐性成本，它们不直接表现为量化成本，而必须借助于其他方法转化为可直接计量的成本，这就使得它们比资金成本更难以计量。对工程建设的影响可能是正面的，也可能是负面的，前者体现为某种形式的收益，后者则体现为某种形式的成本。在分析及计算成本时，应对他们影响进行分析甄别，剔除不属于成本的系列。
    （三）工程寿命周期成本的构成
  工程寿命周期成本是即该项工程在其确定的寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维修费、报废回收费等费用的总和。
    寿命周期成本的一级构成包括设置费（或建设成本）和维持费（或使用成本）。在工程竣工验收之前发生的成本费用归入建设成本，工程竣工验收之后发生的成本费用（贷款利息除外）归入使用成本。在一般情况下，运营及维护成本往往大于项目建设的一次性投入。                                                                                                                              

二、寿命周期成本分析
（一）寿命周期成本分析的概念
    要从总体的角度进行研究，在使资产具备规定性能的前提下，要尽可能使设置费和维持费的总和达到最低。寿命周期成本分析是对于项目全寿命周期而言的，而非一些人为设定的时间跨度。
（二）寿命周期成本的评价方法
常用的寿命周期成本评价方法有费用效率（CE）法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法等。
    1．费用效率（CE）法
    费用效率（CE）是指工程系统效率（SE）与工程寿命周期成本（LCC）的比值。其
计算式如下：
                       
费用效率（CE）＝系统效率（SE）/寿命周期费用（LCC）
＝  系统效率（SE） /（设置费（IC）十维持费（SC））
      CE值愈大愈好。如果CE公式的分子为一定值，则可认为寿命周期成本少者为好。
    （1）系统效率
    系统效率是投入寿命周期成本后所取得的效果或者说明任务完成到什么程度的指标。如以寿命周期成本为输入，则系统效率为输出。通常，系统的输出为经济效益、价值、效率（效果）等。
    （2）寿命周期成本
    寿命周期成本为设置费和维持费的合计额，也就是系统在寿命周期内的总费用。
      费用估算的方法有很多，常用的有： l）费用模型估算法。2）参数估算法。3）类比估算法。4）费用项目分别估算法。
    2．固定效率法和固定费用法
    所谓固定费用法，是将费用值固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案。反之，固定效率法是将效率值固定下来，然后选取能达到这个效率而费用最低的方案。
    根据系统情况的不同，有的只需采用固定费用法或固定效率法即可，有的则需同时运用两种方法。
    3．权衡分析法
    权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目的是为了提高总体的经济性。寿命周期成本评价法的重要特点是进行有效的权衡分析。通过有效的权衡分析，可使系统的任务能较好地完成，既保证了系统的性能，又可使有限的资源（人、财、物）得到有效地利用。寿命周期成本评价法在很大程度上依赖于权衡分析的彻底程度。
在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：
①设置费与维持费的权衡分析；②设置费中各项费用之间的权衡分析；③维持费中各项费用之间的权衡分析；④系统效率和寿命周期成本的权衡分析；⑤从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析。
     在系统效率SE和寿命周期成本LCC之间进行权衡时，可以采用以下的有效手段：
    l）通过增加设置费使系统的能力增大（例如，增加产量）。
    2）通过增加设置费使产品精度提高，从而有可能提高产品的售价。
    3）通过增加设置费提高材料的周转速度，使生产成本降低。
    4）通过增加设置费，使产品的使用性能具有更大的吸引力（例如，使用简便，舒适
性提高，容易掌握，具有多种用途等），可使售价和销售量得以提高。
   
（三）寿命周期成本评价法的一般步骤
    寿命周期成本评价分析过程主要包括以下步骤：
1．明确系统（对象）的任务
系统的任务必须以目的或目标的形式具体地、定量地加以明确。
2．资料收集
在评价寿命周期成本时通常需要的资料有：1.市场分析资料；2.用户的使用资料；3.设计资料；4.可靠性、维修性资料；5.制造、安装、试运行资料；6.后勤支援资料；7.费用计算用资料；8.价值分析和降低费用的资料；9.系统的计划和进度管理关系的资料。
3．方案创造
    为了更好地进行权衡，对系统各组成部分要考虑多种方案，以便从中选出可以完成任务而且经济性高的最佳方案。如果只有一个方案，我们就没有取舍的余地。在该步骤中，应掌握所能想到的各种方案及其特征以及通过选定的系统获得预定效果所需的费用概算。
    4．明确系统的评价要素及其定量化方法
寿命周期成本评价最终要根据系统的效率（有效度）和费用两个方面来进行评价。
由于寿命周期成本必须考虑资金的时间价值，因此，建造进度和系统的使用年限将直接影响到最终的评价成本。
    5．方案评价
    方案评价可按以下步骤进行：
    （1）评价方案的“粗筛选”。先从已确定的评价要素着眼，以最重要的评价要素为依据对各方案进行一次评价，将评价显然不高的方案排除掉。
    （2）对经过“粗筛选” 剩下的方案进行有效度和费用的详细估算。
    （3）用固定费用法和固定效率法进行试评。
    （4）从效率和费用两个方面对系统进行详细的比较、研究，选出最佳方案。
    l）如果系统的效率和费用两个方面都是最优的，当然应选取该方案。
    2）如果系统的效率相同，费用也没有大的差别，则需要通过分析定性因素来择优选用。
    3）如果不存在各方面都是优秀的方案，则在最终决定哪个方案最佳时，应以与系统预期功能关系大的因素为依据。
    此外，对于耐用年限期间利益大体相同的两种方案，其优劣是难以判断的。此时，可以分不同的期限加以考察。如估算的耐用年限为  50年，可假定将其使用年限分为  20年。25年、30年、40年等3－4个不同的期限，并据以计算出利益加以考察。当某方案从利益和费用两个方面都被认为最佳时，也可用该方法进行考察。
    6．编制评价报告
   形成评价报告书。

（四）寿命周期成本评价法和传统的投资计算法之间的比较
   寿命周期评价法有以下显著的特点：
    ①当选择系统时，不仅考虑设置费，还要研究所有的费用。
    ②在系统开发的初期就考虑寿命周期成本。
    ③进行“费用设计”，像系统的性能、精度、重量、容积、可靠性、维修性等技术规定一样，将寿命周期成本也作为系统开发的主要因素。
    ④透彻地进行设置费和维持费之间的权衡，系统效率和寿命周期成本之间的权衡，以及开发、设置所需的时间和寿命周期成本之间的权衡。
（五）寿命周期成本分析方法的局限性
1．假定项目方案有确定的寿命周期
2．由于在项目寿命周期早期进行评价，可能会影响评价结果的准确性
3．进行工程寿命周期成本分析的高成本使得其未必适用于所有的项目
4．高敏感性使其分析结果的可靠性、有效性受到影响

三、寿命周期成本评价的作用和重要意义
工程产品的功能在决策及设计阶段就基本确定，其寿命周期成本受影响最大的阶段也在决策及设计阶段。
在工程产品设计阶段，不仅要考虑形成工程产品本身所需要耗费的成本，还应该考虑到所设计的工程产品在投入使用后的各项成本费用，并且在各设计方案中使工程产品的寿命周期成本在合理的前提下达到最低。实践表明，对于一个工程产品而言，一旦设计方案确定，其寿命周期成本即大致被确定。 一个运用成功的寿命周期成本评价能达到以下效果：
    ·预测未来的资源需求，以便评价及鉴别潜在的问题或影响因素；
    ·影响方案设计或者方案决策；
    ·支持未来战略性规划，降低未来的工程成本，节约投资。

四、运用寿命周期成本评价法的注意事项
    1．寿命周期成本评价法运用的前提
   为了有效地运用寿命周期成本评价法，要有以下三项重要前提：
    ①被评价的各项可供选择的方案所要达到的目标应是一致的；
    ②有数个被认为是与目标相符的方案；
    ③系统的利益、效率和费用等均可进行评价。
    2．确切地表达系统目标    为了进行有意义的评价，必须明确作为系统目标所应满足的目的。
    3．使利益和费用明确化    进行寿命周期成本评价时，希望在能够计量的情况下尽量用金额表达。当然，所有的要素不是都能计量的，故评价时不应忘记有不能计量的要素存在。
    4．对耐用年限的处理     对使用年限长达几十年的方案进行计算比较时，可以按15年、20年、25年左右分段进行计算比较，以便得到准确的比较结果。
    5．将不确定性分析方法引用到评价计算之中
    6．需要考虑通货膨胀的影响
    7．树立寿命周期成本评价的意识
此类题目案例教材未体现。考单一知识点的综合类型可能不大，但考简答，基础知识的应用还是有可能的。

tang32

第一部分8个文件解压时，提示受到破坏，楼主看看咋回事！？

ground

第一讲解压出现错误，麻烦楼主重新下载一下，十分感谢。